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| 注册资产评估师考试:财务会计模拟试题7 中国资产评估师考试网 添加时间：2007-4-3 9:57:53 阅读：阅读次数：次 打印 |
| 三、综合[共2题，每题5分，总计10分] 101、 甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。其销售收入不含应向购买方收取的增值税额。所得税采用应付税款法核算，适用的所得税税率为33%。甲公司2002年发生如下经济业务： (1)甲公司采用分期收款方式销售商品一批，销售价格为10000000元，本年应收取全部销售价款的40%。该产品销售成本为6000000元。本年应收的款项尚未收到。 (2)甲公司2002年12月1日销售一批商品，增值税发票上注明售价2000000元，公司为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该批商品成本为1300000元。假定计算现金折扣时不考虑增值税。客户于2002年12月10日付清款项。 (3)甲公司收到返还的教育费附加100000元存入银行。 (4)甲公司收到增值税返还240000元存入银行。 (5)甲公司结转固定资产清理净收益50000元。 (6)甲公司以银行存款支付违反税收规定的罚款20000元，非公益性捐款支出30000元。 (7)甲公司于2002年11月10日购买商品一批，增值税专用发票上注明的售价为3000000元，增值税为510000元。付款条件为2/10，1/20，n/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税。甲公司于2002年11月19日付清上述全部款项。 (8)用银行存款支付广告费40000元。 (9)计算本年销售应负担的城建税30000元。 (10)计算本年应负担的教育费附加10000元。 (11)甲公司于2001年12月对乙公司投资并拥有乙公司60%的股份。乙公司2002 年度实现净利润1000000元。乙公司的所得税税率为33%。 (12)甲公司本年计提行政管理部门固定资产折旧费200000元。 (13)甲公司用银行存款支付其他管理费用300000元(含差旅费20000元和超标业务招待费10000元)。 (14)计算本年应交所得税。 要求：(1)编制上述业务的会计分录 编制甲公司利润表。 项 目本年累计数 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 102、 某公司2003年度的资产负债表情况如下： 资产负债表 2003年12月31日 单位：万元 资 产年初年末负责及所有者权益年初年末 货币资金10090流动负债合计450300 应收账款净额120180长期负债合计250400 存货230360负债合计700700 流动资产合计450630所有者权益合计700700 固定资产合计950770 总计14001400总计14001400 该公司2002年度的营业净利率为18%，总资产周转率为0.6次，权益乘数为2.4，净资产收益率为25.92%。该公司2003年度主营业务收入为840万元，主营业务成本为680万元，适用所得税税率为33%。 要求： （1）计算2003年速动比率，应收账款周转率，存货周转率，资产负债率和权益乘数。 （2）计算2003年总资产周转率、营业净利率和净资产收益率。 （3）利用连环替代因素分析法分析营业净利率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产收益率的影响。 （计算结果保留两位小数） |
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