一、现金

(二)现金核算的账务处理

3.现金清查的账务处理。

现金清查发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应通过“待处理财产损溢”科目核算。

二、银行存款的核算
　　（一）银行支付结算方式（了解）
　　（二）银行存款的核对
　　未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：（1）银行已入账但企业未入账的收入；（2）银行已入账但企业未入账的支出；（3）企业已入账但银行未入账的收入；（4）企业已入账但银行未入账的支出。
　　调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。需要注意的是，银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。
　　
　　三、其他货币资金的核算
　　其他货币资金核算的范围：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款。